Doradztwo w zakresie fundacji rodzinnych

Jeżeli sukcesja jest odkładana, a majątek rodziny obejmuje firmę, nieruchomości i inwestycje, problem pojawia się jeszcze przed przekazaniem aktywów. Brak jednej struktury oznacza niejasne zasady podejmowania decyzji, trudniejsze wypłaty dla bliskich i większe ryzyko błędów podatkowych. Fundacja rodzinna porządkuje ten obszar, ale tylko wtedy, gdy statut, wniesienie majątku i zasady świadczeń zostały właściwie zaprojektowane. Jeżeli szukają Państwo takiego wsparcia, warto rozpocząć od analizy potrzeb.

Kiedy fundacja rodzinna rozwiązuje realny problem właściciela firmy?

Fundacja rodzinna ma sens wtedy, gdy celem nie jest jednorazowe przekazanie majątku, lecz zarządzanie nim przez wiele lat według ustalonych zasad. Rozwiązanie sprawdza się przy kilku pokoleniach, różnych klasach aktywów i potrzebie oddzielenia własności od bieżącego zarządu. Nasze doradztwo zaczyna się od celu fundatora, bo dopiero później dobiera się statut, skład władz fundacji oraz rozwiązania podatkowe.

Dla kogo projektujemy taką strukturę?

Nasza kancelaria wspiera właścicieli firm rodzinnych, wspólników planujących sukcesję, osoby posiadające nieruchomości na wynajem oraz rodziny z portfelem inwestycyjnym. Pracujemy zarówno przy majątku w Polsce, jak i przy aktywach zagranicznych, gdy struktura musi pozostać spójna na gruncie prawa polskiego i przepisów lokalnych. Najczęściej projektujemy takie rozwiązania wtedy, gdy udziały w spółce mają służyć wypłacie świadczeń dla rodziny bez rozdrabniania własności pomiędzy wielu spadkobierców. Fundacja rodzinna nie jest jednak rozwiązaniem dla każdego. Gdy majątek jest prosty, a cel ogranicza się do jednego przekazania, wskazujemy także inne, mniej złożone narzędzia.

Jak wygląda założenie fundacji rodzinnej krok po kroku?

Założenie fundacji rodzinnej wymaga uporządkowania kilku obszarów równocześnie. Sam akt założycielski nie wystarcza, jeżeli wcześniej nie ustalono zasad wypłat, składu organów fundacji odpowiedzialnych za decyzje i kontrolę oraz kręgu beneficjentów, czyli osób uprawnionych do świadczeń. Proces prowadzimy etapowo:

1. analizujemy majątek, cele fundatora i krąg beneficjentów,
2. projektujemy statut, mechanizmy nadzoru oraz zasady świadczeń,
3. weryfikujemy skutki podatkowe wniesienia mienia i przyszłych wypłat,
4. przygotowujemy dokumenty rejestrowe i koordynujemy formalności przed sądem rejestrowym,
5. ustalamy zasady działania fundacji po wpisie do rejestru fundacji rodzinnych.

Jeżeli potrzebują Państwo oceny, czy taka struktura będzie właściwa dla konkretnej rodziny i biznesu, zapraszamy do kontaktu z naszą kancelarią.

Jak planujemy opodatkowanie fundacji rodzinnej w praktyce?

Opodatkowanie fundacji rodzinnej nie sprowadza się do pytania o jedną stawkę. Znaczenie mają rodzaj wnoszonego majątku, sposób osiągania przychodów, zakres aktywności dozwolonych ustawą i status beneficjenta otrzymującego świadczenie. Doradztwo podatkowe ma tu jeden cel: przewidzieć skutki przed podjęciem czynności, a nie dopiero po kontroli lub sporze. Taką usługę świadczy doradca podatkowy posiadający odpowiednie uprawnienia.

Obszar analizy	Co sprawdzamy	Znaczenie analizy
Wniesienie majątku	Rodzaj aktywów, sposób przeniesienia i moment podatkowy	Ocena skutków podatkowych przy starcie
Statut i świadczenia	Krąg beneficjentów, warunki wypłat i powiązanie z zasadami rodzinnymi	Ocena zasad opodatkowania przy wypłatach
Bieżące działania fundacji	Zgodność aktywności z ustawą i źródła przychodów	Ocena zgodności działań i źródeł ryzyka
Sukcesja wielopokoleniowa	Relacje rodzinne, następstwo uprawnień i mechanizmy kontroli	Ustalenie zasad działania przy zmianie pokoleniowej

W praktyce największe błędy pojawiają się wtedy, gdy statut jest kopiowany z gotowego wzoru, a opodatkowanie fundacji rodzinnej ocenia się bez analizy aktywów i relacji rodzinnych. Błąd popełniony przy wniesieniu majątku może wpływać na kolejne lata rozliczeń oraz na sposób opodatkowania wypłat. Łączymy perspektywę prawną, podatkową i dotyczącą zasad działania spółek, aby struktura była spójna nie tylko w dniu rejestracji, lecz także po latach.

Dlaczego kancelaria jest potrzebna także po rejestracji?

Kancelaria jest potrzebna także po wpisie do rejestru, ponieważ fundacja rodzinna nadal wiąże się ze skutkami podatkowymi, dokumentacyjnymi i organizacyjnymi. Stała obsługa wymaga oceny nowych aktywów, aktualizacji zasad wypłat oraz kontroli, czy bieżące działania mieszczą się w ustawowym zakresie. Z tego powodu prowadzimy klientów od wstępnej oceny aż po bieżące decyzje właścicielskie.

Klienci utrzymują stałe doradztwo najczęściej z czterech powodów:

• uporządkowanie własności udziałów, nieruchomości i środków pieniężnych,
• ustalenie czytelnych zasad wypłat dla beneficjentów oraz zasad działania organów fundacji,
• poznanie skutków podatkowych jeszcze przed wniesieniem nowego majątku,
• ograniczenie ryzyka sporów rodzinnych i błędów formalnych.

Zobacz też: Doradztwo podatkowe dla firm

Ile trwa proces i od czego zależy zakres prac?

Proces założenia fundacji rodzinnej trwa zwykle od 6 do 12 tygodni przy prostszej strukturze oraz od 3 do 6 miesięcy przy majątku wieloskładnikowym. Zakres prac rośnie, gdy majątek obejmuje spółki, nieruchomości, aktywa zagraniczne lub kilka grup beneficjentów z odmiennymi uprawnieniami. Najwięcej czasu zajmuje zwykle zebranie danych o aktywach, umowach spółek i oczekiwaniach wobec świadczeń. Rzetelne doradztwo obejmuje wtedy nie tylko rejestrację, lecz także analizę dokumentów spółek, źródeł finansowania i zasad nadzoru.

Rozpoczęcie współpracy jest proste. Wystarczy przesłać opis majątku, strukturę właścicielską i cele fundatora, a my wskażemy, czy fundacja rodzinna będzie odpowiednim rozwiązaniem oraz jaki sposób wdrożenia najlepiej się sprawdzi.