Spory podatkowe

Pismo z urzędu, wezwanie do wyjaśnień albo wynik kontroli nie oznaczają jeszcze przegranej. Problem zwykle zaczyna się wcześniej, gdy firma odpowiada na zarzuty wybiórczo, bez planu dowodowego i bez oceny, czy spór warto prowadzić dalej. W takiej sytuacji potrzebna jest spokojna analiza ryzyka oraz pełnomocnik, który od początku porządkuje strategię działania.

Kiedy spory podatkowe wymagają pełnomocnika?

Pełnomocnik jest potrzebny wtedy, gdy sprawa zaczyna wpływać na rozliczenia, płynność albo bezpieczeństwo działania firmy. Dotyczy to nie tylko decyzji podatkowej, lecz także kontroli, zabezpieczenia majątku i egzekucji. Reprezentujemy klientów biznesowych w sporach podatkowych i celnych, w postępowaniach administracyjnych oraz przed wojewódzkimi sądami administracyjnymi i Naczelnym Sądem Administracyjnym.

Wsparcie prowadzimy wtedy, gdy sprawa dotyczy:

• kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej,
• postępowania podatkowego,
• postępowania egzekucyjnego,
• postępowania zabezpieczającego, czyli działań zmierzających do zajęcia majątku przed ostatecznym rozstrzygnięciem,
• postępowania sądowego przed WSA albo NSA.

Nie każdy spór trzeba prowadzić do końca. Realistyczna ocena materiału dowodowego pozwala oddzielić sprawy, które warto prowadzić dalej, od tych, które lepiej zakończyć na wcześniejszym etapie, aby ograniczyć ryzyko.

Jak pracujemy przed wszczęciem sporu podatkowego?

Praca przed sporem ma jeden cel: ograniczyć improwizację po stronie klienta. Budujemy strategię obrony interesów firmy, oceniamy zasadność dalszych działań i wprost wskazujemy, czy spór warto wszczynać albo kontynuować. Analiza obejmuje przepisy, dokumenty, materiał dowodowy i orzecznictwo sądów administracyjnych odnoszące się do konkretnego problemu.

Na etapie przygotowania klient zyskuje:

• ocenę ryzyka opartą na faktach, a nie na przypuszczeniach,
• strategię obrony, która porządkuje argumenty i plan dowodowy,
• jasną rekomendację, czy bronić rozliczeń, wystąpić o interpretację indywidualną, czyli urzędowe stanowisko co do opisanego stanu faktycznego, czy złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty.

Takie przygotowanie ogranicza sprzeczne wyjaśnienia i przypadkowe działania procesowe. Dla firmy oznacza to większą kontrolę nad terminami, kosztami oraz zakresem dokumentów przekazywanych organowi.

Co obejmuje reprezentacja w sporze podatkowym na każdym etapie postępowania?

Reprezentacja nie sprowadza się do napisania jednego odwołania. Prowadzimy sprawę od wszczęcia do zakończenia, uczestniczymy w czynnościach kontrolnych i przejmujemy prowadzenie korespondencji procesowej tam, gdzie każde sformułowanie może mieć znaczenie dowodowe. Taka organizacja pracy zmniejsza ryzyko wyjaśnień, których później nie da się skorygować.

Jakie pisma i środki zaskarżenia przygotowujemy?

Przygotowujemy środki zaskarżenia, czyli odwołania, zażalenia, skargi i skargi kasacyjne, w sprawach dotyczących kontroli podatkowych, kontroli celno-skarbowych, postępowań podatkowych, egzekucyjnych, zabezpieczających oraz sądowych. Opracowujemy wyjaśnienia, wnioski dowodowe i pisma składane w toku kontroli. Reprezentacja obejmuje także skargi do WSA i skargi kasacyjne do NSA.

Jeżeli sprawa już trwa i organ zbiera materiał przeciwko firmie, możesz zadzwonić pod +48 22 886 93 28. Przygotujemy wyjaśnienia, dowody i dalszą linię obrony, zanim niekorzystne ustalenia utrwalą się w aktach.

Zobacz również: Audyty podatkowe dla firm

Po czym poznać, że kontrola celno-skarbowa lub audyt AEO może skończyć się sporem?

Status upoważnionego przedsiębiorcy AEO potwierdza, że firma spełnia wymagania celne i standardy bezpieczeństwa uznawane przez administrację celną. Ma to duże znaczenie praktyczne, bo odmowa albo cofnięcie statusu może ograniczyć uproszczenia celne, wydłużyć odprawy i wywołać spór z administracją celną o cofnięcie statusu AEO lub odmowę jego przyznania, a czasem równolegle także o cło oraz VAT importowy. Takie sprawy często zaczynają się od kontroli celno-skarbowej związanej z AEO, po której wszczynane jest postępowanie podatkowe w zakresie cła i VAT importowego.

Ryzyko sporu rośnie, gdy organ żąda kolejnych uzupełnień dokumentacji, podważa procedury wewnętrzne albo sygnalizuje zastrzeżenia do wiarygodności danych. Podobnie dzieje się wtedy, gdy audyt AEO kończy się uwagami dotyczącymi bezpieczeństwa łańcucha dostaw, zgodności dokumentów lub sposobu korzystania z uproszczeń. W takim momencie potrzebna jest ocena, czy wystarczą wyjaśnienia, czy sprawa wymaga już strategii procesowej.

Jak wygląda sprawa o cofnięcie lub odmowę AEO?

Postępowanie zwykle zaczyna się od ustaleń kontroli albo audytu, potem organ formułuje zastrzeżenia i ocenia materiał przedstawiony przez przedsiębiorcę. Kolejny etap to decyzja, po której można wnosić środki zaskarżenia i prowadzić sprawę przed sądami administracyjnymi w sprawach AEO. Przygotowanie obejmuje uporządkowanie dokumentów, odpowiedź na zarzuty, wskazanie dowodów i ocenę, czy spór dotyczy wyłącznie statusu AEO, czy również rozliczeń celnych i podatkowych.

Dlaczego część sporów kończy się przed sądem?

Dla firmy zakończenie sprawy przed wydaniem wyroku bywa zasadne, jeżeli pozwalają na to dowody i praktyka organu. Może to ograniczyć czas niepewności, koszty procesowe i ryzyko dalszych zabezpieczeń lub egzekucji. Dlatego dążymy do rozwiązania sporu na etapie postępowania przed organem, bez kierowania sprawy do sądu, gdy jest to uzasadnione.

Gdy sytuacja tego wymaga, sporządzamy także wnioski o wydanie interpretacji indywidualnych prawa podatkowego oraz wnioski o stwierdzenie nadpłaty. Usługa jest świadczona przez doradcę podatkowego posiadającego odpowiednie uprawnienia. Za prowadzenie spraw odpowiadają doradcy podatkowi i radcowie prawni, w tym Paweł Plich, Michał Szlachciak oraz Anna Drabarczyk vel Grabarczyk. Prowadzimy również sprawy, w których trzeba odbudować materiał dowodowy albo naprawić błędy z wcześniejszego etapu. Jeżeli potrzebujesz oceny sprawy albo pełnomocnika do postępowania przed organem lub sądem, możesz zadzwonić pod +48 22 886 93 28.